この記事では、個人事業主が社会保険に加入するために利用されている特定のスキームと、それに伴う実務上のポイントや制度上のリスクについて、できるだけ客観的かつ具体的に整理していきます。

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社会保険に原則加入できない個人事業主

本来、個人事業主は社会保険（健康保険・厚生年金保険）に加入することができず、代わりに国民健康保険・国民年金に加入する仕組みとなっています。

しかし、特定の法人形態や仕組みを利用することで、形式的に社会保険の被保険者資格を得る方法が近年注目を集めています。

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利用されているスキームの構造

個人事業主が社会保険に加入する代表的なスキームは以下の通りです：

1. 特定の法人（多くは社団法人）が設立される。
2. フリーランスや個人事業主がその法人の理事または役員として登録される。
3. 登録者に対し、名目的に少額の理事報酬（月1〜2万円程度）が発生。
4. この報酬に基づいて、健康保険・厚生年金の加入資格を得る。
5. 登録者は法人に対して毎月一定額（例：5万円前後）を支払い、その中から法人が社会保険料を代理で納付する。

表向きは法人に所属し、報酬を得ることで社会保険加入の条件を満たしていますが、実態としては業務実態がなく、報酬も形式的であるケースが多いとされています。

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実務上のポイント

• この仕組みは、社会保険の被保険者資格を形式的に満たすことで、国民健康保険と比較して保険料が定額化・軽減されるケースがあります。
• 家族を扶養に入れることができる、傷病手当金や出産手当金の対象となる等の制度的メリットがあります。
• 利用者の多くは、支払額と保険料のバランスを考慮して経済的メリットを感じているようです。

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制度上の懸念・リスク

この仕組みには、以下のような課題や制度上のリスクがあります：

• 法人側に業務実態がない場合、「実体のない法人スキーム」とみなされる可能性がある。
• 理事報酬が形式的であり、実際の労務提供がない場合、社会保険の加入資格が否定される可能性がある。
• 制度変更によって、将来的に加入資格が認められなくなるリスクがある。
• 登録者が名義上の役員であるため、法人の法的責任が及ぶ可能性がある。
• iDeCo（個人型確定拠出年金）の掛金上限が下がるなど、他制度とのバッティングが発生する可能性がある。

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まとめ

このようなスキームは、形式的には制度上の要件を満たしている場合もありますが、制度の趣旨や継続的な法制度の整備を踏まえたとき、将来的な見直しの対象となる可能性も十分にあります。

善悪の判断を離れて、制度設計と実務上のリスクを正しく理解したうえで、各自が適切な判断を下すことが重要です。